Explore como folha salarial, operação internacional, Fator R e créditos B2B de IBS/CBS (LC 214/2025) são cruzados entre Simples Nacional, Lucro Presumido e Lucro Real.
Cruze atividade real, estrutura de folha, operação externa e vigência legal antes de assinar o enquadramento.
RBT12, segregação de receitas, sócios, folha, pró-labore e ISS municipal.
CPP fora do DAS, limiar do Fator R, exportação de serviços e opções de IBS/CBS.
Pendências de balancete ou contratos ficam explícitas, sem inventar números.
Inclui o início da CBS/IBS (LC 214/2025), comparando DAS unificado versus recolhimento por fora para crédito B2B.
Consolida salários, 13º, férias, FGTS e pró-labore na FS12, medindo Fator R e CPP patronal fora do DAS.
Segrega faturamento nacional e externo na memória de cálculo, aplicando regras distintas por parcela.
Veja como cada alternativa é estruturada lado a lado para sustentar a recomendação técnica do seu escritório:
Guia unificada (DAS), operação contábil enxuta e alta competitividade no Anexo III (Fator R ≥ 28%).
Teto e sublimites, vedações do art. 17, risco de migração ao Anexo V e limitação de crédito B2B em 2027.
Previsibilidade via presunção legal (ex.: 32% em serviços) quando a margem supera a base presumida.
CPP patronal (20% + RAT/Terceiros) sobre a folha, PIS/COFINS sem créditos e adicional de 10% de IRPJ.
IRPJ/CSLL sobre o lucro efetivo (protege margens estreitas) e aproveitamento de créditos não-cumulativos.
Exige escrituração rigorosa (ECD/ECF/LALUR) e PIS/COFINS de 9,25% sobre receitas com baixo crédito.
Com a entrada gradual da Reforma (EC 132/2023 e LC 214/2025), empresas do Simples Nacional que vendem para outras PJs precisam comparar o recolhimento unificado no DAS contra a apuração de IBS/CBS por fora para repasse integral de crédito.
Solicite o convite do seu escritório e garanta acesso prioritário para a sua carteira.